Declaraciones Juradas 2014

7 enero 2014

Para quien quiera ir revisando los cambios y formatos, ya está disponible el suplemento de Declaraciones Juradas de la operación Renta 2014:

DDJJ2014


Nueva Declaración Jurada 1879 de Honorarios

6 febrero 2013

Este año 2013 ha cambiado el formato de la Declaración Jurada de Honorarios 1879. Para ver el Suplemento Tributario del SII con las Declaraciones Juradas 2013, siga este enlace.

Debido a la obligación de los perceptores de rentas por honorarios de realizar cotizaciones previsionales, nace la necesidad del SII de tener la información de los meses en los cuales se practicaron las retenciones. Por este motivo ahora hay que incluir una matriz que indique en qué meses se retuvo (parecido a la DJ 1887 que indica una columna por mes).

Recuerde que la Declaración Jurada de Honorarios 1879 tiene dos plazos: el primero hasta el 14 de Marzo para emitir los certificados y entregarlos a los prestadores de servicios, y la segunda hasta el 26 de Marzo para enviar la DJ al Servicio de Impuesto Internos.

A continuación le mostramos los modelos nuevo y antiguo para ver las diferencias:

Modelo nuevo 2013

Declaración Jurada 2013

Modelo 2012

Declaración Jurada 2012

Los cambios en Laudus están ya disponibles en la última actualización.


Nuevas Declaraciones Juradas 3327 y 3328

13 diciembre 2011

Como ya saben, el 1 de Agosto del año 2007 el Servicio de Impuestos Internos, mediante la Resolución Exenta nº 86, creó la Declaración Jurada 3323, obligatoria para todos los contribuyentes que tuvieran un crédito de IVA total anual igual o superior a los 250 millones.

Es decir, si el IVA total anual de las compras de su empresa es igual o superior a 250 millones de pesos, se debe entregar  un resumen cada semestre con el total de las ventas y compras efectuadas a/de cada RUT. Cada RUT de cada cliente y proveedor se expresa en una línea, con el total del IVA de sus compras/ventas.

Pues bien, esta Declaración Jurada 3323 ha quedado obsoleta, ya que el SII ha emitido la nuevo Resolución Exenta nº 117 de 3 de Octubre de 2011, que deja sin efecto la antigua Res. Ex. 86 del 2007.

Esta nueva Resolución sustituye la antigua  DJ 3323 por dos Declaraciones Juradas: la DJ 3327 de Compras y la DJ 3328 de Ventas.

El funcionamiento y obligaciones son muy parecidas a la 3323, la única variación ha sido descomponer la declaración en dos distintas, y  el formato de las mismas. En resumen, los puntos más importantes de ambas declaraciones son:

  • Son obligatorias para aquellos contribuyentes cuyo crédito de IVA anual sea igual o superior a 250 millones de pesos (IVA de las compras).
  • Una vez que una empresa cumple este requisito, la obligación de presentar las declaraciones perdura, aunque el valor de crédito de IVA sea menor en otro año.
  • Se tienen que presentar cada semestre, y los plazos son: hasta el 28-29 de Febrero para la declaración del segundo semestre, y hasta el 31 de Agosto para la declaración del primer semestre.
  •  Aquellos contribuyentes que son emisores de facturas electrónicas no tienen la obligación de presentar estas declaraciones.
  • Se tienen que enviar de forma electrónica, ya no existe el formulario. Se tienen que enviar un formato de Libro de Compras por cada mes, y otro de Libro de Ventas por cada mes también. En total 12 Libros (6 de compras y 6 de Ventas).
  • Entra en vigor ya mismo, por lo que la declaración del periodo 01-07-2011 al 31-12-2011 ya debe hacerse con estos dos “formularios”, y no con la 3323.

En Laudus ya están disponibles ambas declaraciones:

Se deberán generar los 6 archivos de la DJ 3327, uno por cada mes, y lo mismo para la DJ 3328. Y después subirlos desde la página web del SII en el menú:

Declaraciones Juradas -> Declaraciones Juradas de IVA -> Declaraciones Juradas de IVA F3327 y F3328 -> Enviar o corregir declaraciones -> Upload XML

Este último paso es importante, ya que el formato que genera Laudus es para utilizar la opción “Upload XML” en la última pantalla, en vez de “Importador”.


Rebaja Impuesto Único DL 889

10 marzo 2010

Esta entrada va dirigida a aquellas empresas que tienen contratados trabajadores que residen en las regiones I, XI, XII, y Provincia de Chiloé. En ella vamos a tratar la Rebaja del Impuesto Único que pueden hacer estos trabajadores, según lo especificado en el famoso Decreto Ley 889.

El Decreto Ley 889 de 1975 regula ciertos aspecto del régimen aduanero y tributario de las regiones I, II, III, XI, XII y Provincia de Chiloé, para otorgarles ciertos incentivos para favorecer el desarrollo de estas zonas extremas del país.

De todas las disposiciones del DL 889, sólo vamos a tratar la relativa a la Rebaja del Impuesto Único que pueden hacer los trabajadores residentes en los territorios tratados. Esta rebaja sólo afecta a las regiones I, XI, XII y a la Provincia de Chiloé.

El DL 889 no es fácil de trabajar, ya que tiene muchas modificaciones, ampliaciones de plazo, y documentos en los que se apoya para los cálculos. La Rebaja a la que hacemos referencia se trata en el artículo 13 del mismo, pero hay que ir a varios documentos de apoyo para instrumentarla. Por ello, si el tema le afecta, tómese el tiempo para leer con tranquilidad.

El artículo 13 del DL 889 especifica:

Art.- 13   Los contribuyentes con residencia en la I Región que obtengan rentas generadas en ella, clasificadas en el Artículo 42 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, y que no gocen de gratificación de zona en virtud de lo dispuesto en el Decreto Ley No. 249, de 1974, podrán deducir de las referidas rentas una parte que corresponda a dicha gratificación por el mismo monto o porcentaje establecido en el citado decreto ley, la cual no constituirá renta únicamente para la determinación de los impuestos contenidos en el Artículo 42, No. 1 y 52 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. En ambas situaciones, dichas deducciones no podrán ser superiores en monto a aquellas que corresponderían al grado 1A de la Escala de Sueldos y Salarios vigente.

Se refiere a la I Región porque es el Título I donde detalla los beneficio para esta Región. En el artículo 23 lo extiende a la XI Región y Provincia de Chiloé, y en el artículo 29 a la XII Región.

Básicamente lo que dice el artículo 13 es que estos contribuyentes pueden hacer una rebaja a su renta afecta según un porcentaje que se detalla en el Decreto Ley 249. Esta rebaja tendrá un tope máximo del sueldo del grado 1A de la Escala de Sueldos y Salarios vigente. Es importante tener en cuenta que los porcentajes del DL 249 fueron incrementados en un 40% según el artículo 1 de la Ley 19.354 del 2 de Diciembre de 1994.

¿Cómo hay que hacer esta rebaja en la práctica? La aplicación del DL 889 se detalla en la Circular nº 10 del 22 de enero de 1976. En su página 3 apartado V se detalla lo referente a la Rebaja:

  1. Se calcula la Renta Afecta como siempre: Imponible menos Leyes Sociales, incluyendo SIS del trabajador y Seguro de Cesantía del trabajador.
  2. Se calcula la Rebaja: a la Renta Afecta original se le aplica el porcentaje de asignación de zona del DL 249 (incrementado en un 40% por la ley 19.354 como hemos visto antes) con la siguiente fórmula:
    Rebaja = (Renta Afecta original x porcentaje) / (porcentaje + 100)
  3. A esta rebaja se le aplica el tope máximo. Este tope es un sueldo grado 1A, al que se le multiplica por el porcentaje de asignación de zona:
    Tope = (sueldo grado 1A * porcentaje) / 100
    Como el porcentaje puede ser mayor a 100, es posible que el tope sea mayor que el Sueldo grado 1A.
  4. A la Renta Afecta original se le resta la Rebaja con tope, y se obtiene la Renta Afecta efectiva sobre la que hay que aplicar la tabla de cálculo del Impuesto Único al igual que para todos los trabajadores, es decir, no hay una tabla especial para estos trabajadores.

Tanto en la Circular nº 10 de 1976, como en los suplemento de renta de cada año, tenemos ejemplos de cómo hacer ésto. El suplemento del 2009 está aquí, y el cálculo de la rebaja según DL 889 está en la página 48.

Si comparamos el DL 889 y su aplicación según la Circular nº 10, vemos un par de “diferencias” que a mi parecer son las más llamativas:

  • La fórmula de cálculo (renta * porcentaje / (porcentaje + 100)). No es exactamente lo que se infiere del DL 889, pero como el SII dice que se aplica así, pues es lo que hay que hacer. Tiene su trasfondo, pero no deja de extrañar a primera vista.
  • La aplicación del porcentaje sobre el tope del Sueldo grado 1A. Según el DL 889, el tope es un Sueldo grado 1A; es muy clara la redacción, por eso sorprende que después se modifique en la circular, aplicando el porcentaje. Es cierto que si el porcentaje es superior a 100 el empleado se ve beneficiado, pero no es así en los demás casos.
    Por cierto, según figura en la jurisprudencia del SII aquí,  el porcentaje a aplicar sobre el tope también se ve influido por el incremento del 40% de la ley 19.354.

¿Cómo se implementa este DL 889 en Laudus? En el caso de haber empleados residentes en una de estas zonas, se puede especificar el Porcentaje de Asignación de Zona por empleado en su ficha:

Porcentaje de Asignación de Zona DL 889

Si hay trabajadores con este Porcentaje entonces Laudus pide para cada mes el Sueldo grado 1A de la Escala de Sueldos y Salarios vigente, al momento de hacer una liquidación de sueldos nueva:

Datos Liquidación DL 889

Dado que el número de empresas que pueden aplicar este DL 889 para la rebaja en la Renta Afecta son pocas comparado con el total, hemos optado por mostrar estas opciones sólo en el caso de tener Porcentajes de Asignación de Zona asignados a trabajadores. De esta forma no se confunde al resto de los usuarios con complejidad extra.

Y por esta misma razón, las empresas que puedan aplicar este DL, deberán hacer los siguientes cambios en su estructura de sueldos:

  • Agregar el concepto “Sueldo Grado 1A” dentro de la estructura de la liquidación, como un parámetro de la empresa. Debe ser un dato numérico, de cero decimales, y con la siguiente fórmula:
    config("SueldoGrado1A")
  • Agregar el concepto “Renta Afecta Original” dentro de la estructura de la liquidación, como un parámetro del trabajador. Debe ser un dato numérico, de cero decimales, y con la fórmula de la Renta Afecta que viene en la estructura de sueldos estándar. Es mejor crear este concepto que renombrar el concepto de “Renta Afecta”, por lo que vamos a ver.
  • Agregar el concepto “Exento DL 889″ dentro de la estructura de la liquidación, como un parámetro del trabajador. Debe ser un dato numérico, de cero decimales, y con la siguiente fórmula:
    min(sueldo("Renta Afecta Original") * empleado.porcentajeDL889
    / (empleado.porcentajeDL889 + 100),
    sueldo("Sueldo Grado 1A") * (empleado.porcentajeDL889 / 100))

    Esta fórmula, básicamente lo que hace es aplicar a la Renta Afecta Original la fórmula que hemos visto arriba que indica el SII, y le pone un tope máximo del Sueldo Grado 1A corregido por el Porcentaje de Asignación de Zona. Recordar que para poner un tope máximo se utiliza la fórmula que calcula el mínimo de dos cantidades.

  • Modificar la fórmula de la “Renta Afecta” (dentro de los parámetros del trabajador), para que sea:
    sueldo("Renta Afecta Original") - sueldo("Exento DL 889")

Los nombres de los conceptos que hay que crear pueden ser diferentes de los expuestos, pero recordar hacer referencia a ellos cuando se utilice la fórmula sueldo(“…”).  También recuerde comprobar en los Tipos de Conceptos de Sueldo (menú Personal), que estén bien asignados los tipos Renta Afecta y Rebaja DL 889:

Tipos Conceptos Sueldos DL 889

Para que sea más fácil de revisar estos cambios, hemos creado una empresa de ejemplo con todos estos datos ya configurados, que puede bajar aquí: empresa de ejemplo. El ejemplo es una empresa de Laudus, y va con la estructura de sueldos ya modificada, con 2 trabajadores de ejemplo con los datos necesarios para comprobar la Rebaja, así como los topes.

Por último, al configurar bien la empresa, la Declaración Jurada 1887 se genera de manera correcta con las columnas de Renta Afecta y Rebaja DL 889. En la primera columna de la DJ 1887, donde pone “Renta Total Neta Pagada (Art 42 nº 1 Ley de la Renta)“,  hay que declarar la Renta Afecta con la Rebaja ya incorporada, según podemos ver en el SII aquí.
El valor a poner en la columna quinta “Rebaja por Zonas Extremas (Franquicia DL 889)“, la cifra debería ser la Rebaja en sí; sin embargo, la redacción que hace el SII al respecto es un poco confusa:

Columna “Rebaja por Zonas Extremas (Franquicia D.L. 889)”: Deberá anotarse la cifra
que resulte de sumar las rentas acogidas a la exención tributaria indicada en el Art. 13
del D.L. N° 889, que hayan sido pagadas a cada trabajador durante el año calendario
respectivo, debidamente reajustadas por los factores de actualización correspondientes.

La denominación “renta acogida a la la exención tributaria (…) que hayan sido pagadas a cada trabajador” parece indicar la Renta en sí, y no la Rebaja, ya que la Rebaja no se paga, se deduce. No obstante, en Laudus, ante la ambigüedad de la redacción y el título en el encabezado de la columna, hemos optado por informar lo que pide el encabezado, es decir, la Rebaja, ya que nos parece más claro y consistente.

Por último, decir que el DL 889 tenía fecha de caducidad, y se ha ido renovando sucesivamente. Hay voces a favor y en contra, y desde 2006 cada año se evalúa y extiende. Esperemos que siga por más tiempo para favorecer a estas Regiones.

Aquí tiene un resumen de los enlaces mostrados en esta entrada:


Cambio Declaración Jurada 1887

25 febrero 2010

Este año ha habido un pequeño cambio en la Declaración Jurada 1887 de Sueldos. El caso es que ahora en las columnas mensuales de “Período al Cual Corresponden las Rentas” se debe marcar con una “C” o “P”, en cada periodo si las rentas que se informan corresponden a jornada Completa o Parcial:

zoom

Antes sólo había que indicar una “X” si en ese mes había sueldo que declarar, ahora hay que indicar además el tipo de jornada. Este cambio  ya está disponible en la última actualización de Laudus.

Recuerde que el plazo para la presentación de la DJ 1887 es hasta el 23 de Marzo, y para la DJ 1879 de Retenciones hechas sobre Honorarios hasta el 25 de Marzo.

Todas las instrucciones de llenado e información de las Declaraciones Juradas del 2010 las tiene en: http://www.sii.cl/declaraciones_juradas/suplemento/2010/anexo_c2010.htm


Declaración Jurada de IVA (Formulario 3323)

14 agosto 2009

Para quien no lo supiera, todas las empresas cuyo IVA de sus compras exceda los 250 millones de pesos en un año dado, tienen la obligación de presentar el Formulario 3323 de “Declaración Jurada Resumen de IVA de Compras y Ventas”.

Tener un IVA crédito de 250 millones equivale a haber realizado compras por un valor neto de un poco más de 1.315 millones de pesos.
La obligación nace en el momento que se supera este monto, y persiste por la vida de la empresa, aunque después el monto de las compras sea menor y no llegue al límite. Si desea ver  la descripción del SII al respecto, haga click aquí.

Tan sólo hay una excepción, y es para aquellos contribuyentes que presentan la “Información Electrónica de Compras y Ventas”, es decir, los Libros de Compras y Ventas en formato electrónico. Este sería el caso, por ejemplo, de los emisores de Factura Electrónica, ya que están obligados a presentar los Libros en formato electrónico (los que genera Laudus).

Este Formulario se debe presentar dos veces al año, en el primer y segundo semestre, tal y como dice el SII:

“El plazo para la presentación vía Internet, de la “Declaración Jurada Resumen de IVA de Compras y Ventas”, con la información correspondiente al primer semestre de cada año, será hasta el último día de agosto del mismo año. Respecto de la “Declaración Jurada Resumen de IVA de Compras y Ventas”, con los antecedentes correspondientes al segundo semestre de cada año, el plazo de presentación vía Internet será hasta el último día de febrero del año siguiente.
Para las declaraciones que no se efectúen a través de Internet, el plazo de presentación será el último día de julio de cada año y el último día de enero del año siguiente, respectivamente. Si alguno de los plazos señalados venciere en día sábado o día feriado, se entenderán prorrogados hasta el día hábil siguiente.”

En Laudus puede visualizar el Formulario 3323 dentro de los informes contables. Sin embargo, este formulario es más cómodo presentarlo electrónicamente. Para ello el SII entrega un software gratuito. Para bajar el software del SII para confeccionar el F 3323, haga click aquí.

Con este software puede confeccionar el F 3323 listo para ser enviado por internet. Y para no tener que digitar todos los datos, puede elaborar un archivo de texto en Laudus que se puede importar por este software (al previsualizar o imprimir el F 3323 en Laudus se tiene la opción de generar el archivo que después se importará desde el software del SII).

Después de instalar el software del SII, hay que ejecutarlo. Una vez que se agrega una empresa, hay que ingresar una nueva declaración y desde esta pantalla importar el archivo de texto creado en Laudus:

F3323_1
y  seleccionar el tipo de archivo por defecto (Separado por punto y coma):

F3323_2

Al importar la información, se puede visualizar el resultado y deberá ingresar a mano los datos de la última línea referentes aIVA de periodos anteriores declarados en este periodo, IVA de este periodo declarado en otros periodos, etc, que puede obtener del impreso de Laudus.


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